Taux marginal d’imposition : définition, calcul et barème 2026

Le taux marginal d’imposition, ou TMI, est le taux appliqué à la tranche la plus élevée du revenu imposable d’un foyer après prise en compte du quotient familial. Il ne correspond pas au taux appliqué à l’ensemble des revenus.

En 2026, pour l’imposition des revenus 2025, le barème comporte cinq tranches : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Connaître sa TMI aide à mesurer le coût fiscal d’un revenu supplémentaire et à comparer certains régimes, notamment le PFU et le barème progressif.

En résumé :

• Le TMI est le taux de la dernière tranche atteinte par le revenu imposable.
• Il ne signifie pas que tout le revenu est imposé à ce taux.
• Le barème 2026 va de 0 % à 45 % par tranches de revenu imposable par part.
• Le taux moyen d’imposition est généralement inférieur au TMI.
• Le TMI est utile pour arbitrer un revenu supplémentaire, une déduction ou l’option entre PFU et barème.

Qu’est-ce que le taux marginal d’imposition ?

L’impôt sur le revenu français est progressif. Le revenu imposable divisé par le nombre de parts du quotient familial est fractionné en tranches, chacune soumise à son propre taux.

Le TMI correspond au taux de la tranche la plus élevée effectivement atteinte. Un contribuable en TMI 41 % conserve donc des fractions de revenu taxées à 0 %, 11 % et 30 % avant d’atteindre la tranche à 41 %.

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu en 2026 ?

Pour les revenus perçus en 2025 et déclarés en 2026, le barème par part est le suivant : jusqu’à 11 600 €, 0 % ; de 11 601 € à 29 579 €, 11 % ; de 29 580 € à 84 577 €, 30 % ; de 84 578 € à 181 917 €, 41 % ; au-delà de 181 917 €, 45 %.

Ces seuils sont appliqués au quotient familial avant multiplication de l’impôt calculé par le nombre de parts, sous réserve du plafonnement du quotient familial et des autres règles de calcul.

Comment calculer son TMI ?

Il faut partir du revenu net imposable du foyer, le diviser par le nombre de parts puis identifier la tranche dans laquelle se situe le quotient obtenu.

Exemple : pour une personne seule avec 100 000 € de revenu net imposable, la fraction dépassant 84 577 € atteint la tranche à 41 %. Son TMI est donc de 41 %, mais les premières fractions du revenu restent taxées aux taux inférieurs.

Bon à savoir

Une hausse de revenu qui fait entrer dans une nouvelle tranche ne provoque pas l’imposition de tout le revenu au nouveau taux. Seule la fraction au-dessus du seuil est taxée à ce taux marginal.

TMI et taux moyen d’imposition : quelle différence ?

Le taux moyen correspond au montant de l’impôt rapporté au revenu imposable. Il reflète l’effet combiné de toutes les tranches et est donc souvent bien inférieur au TMI.

Le taux de prélèvement à la source est encore une autre notion. Il sert à collecter l’impôt au fil de l’année et peut être individualisé ou adapté, sans modifier le calcul final du barème.

Pourquoi le TMI est-il utile en gestion patrimoniale ?

Le TMI permet d’estimer l’économie potentielle d’une charge déductible ou le coût d’un revenu supplémentaire soumis au barème. Il est particulièrement utile pour comparer une rémunération, un revenu foncier, une sortie de produit retraite ou certains arbitrages entre fiscalité forfaitaire et progressive.

Pour les revenus de capitaux mobiliers, il doit être comparé au prélèvement forfaitaire unique, tout en tenant compte des abattements et de la CSG déductible lorsque le barème est choisi.

TMI élevé : quelles précautions ?

Une TMI de 41 % ou 45 % ne signifie pas qu’une opération doit être évitée. L’analyse doit porter sur le rendement après impôt, la durée de détention, la liquidité et l’objectif économique.

Pour un dirigeant disposant de revenus importants et d’un patrimoine professionnel, un audit de structuration patrimoniale globale permet de coordonner revenus personnels, holding, investissements et calendrier de cession.

Questions fréquentes

Quelle est la TMI maximale en France ?

Le taux marginal maximal du barème de l’impôt sur le revenu est de 45 %, hors contributions additionnelles éventuellement applicables aux hauts revenus.

Être dans la tranche à 30 % signifie-t-il payer 30 % sur tout son revenu ?

Non. Seule la fraction relevant de cette tranche est taxée à 30 %.

Le TMI est-il le même que le taux de prélèvement à la source ?

Non. Le prélèvement à la source est un mécanisme de collecte ; le TMI résulte du barème progressif.

Pourquoi le TMI compte-t-il pour la flat tax ?

Parce que l’option pour le barème peut être plus ou moins favorable que le taux forfaitaire selon la TMI et la nature des revenus.

Sources :

• Ministère de l’Économie, Comment calculer votre impôt d’après le barème de l’impôt sur le revenu ?, 2026 — economie.gouv.fr
• Ministère de l’Économie, Loi de finances 2026 : ce qui change pour les particuliers, 2026 — economie.gouv.fr
• Service-Public.fr, Impôt sur le revenu : calcul et barème, 2026 — service-public.gouv.fr